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2021年度企业所得税费用计算与案例分析.pdfVIP

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  • 2026-08-04 发布于北京
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2021年度企业所得税费用计算与案例分析.pdf

    例题、单选题2×21年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2×21年收到的国债利息收入

    10万元，因环保被环保部门处以罚款20万元。甲公司2×21年年初递延所得税负债余额为20万

    元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适

    用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×21年的所得税费用是（）。

    A.52.5万元

    B.55万元

    C.57.5万元

    D.60万元

    【】B

    【解析】本期因固定资产账面价值和

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