6.3 筹资业务内部控制.pptx

第三节筹资业务内部控制第六章购销与筹投资业务内部控制《内部控制》课程

主要内容一、筹资业务总体风险与控制目标二、筹资业务主要流程与职责分工三、五大控制环节的风险及措施四、筹资业务的会计系统控制五、、案例分析与课堂练习

总体风险与控制目标五大总体风险五大控制目标违反国家法律法规→遭受处罚和信誉损失合法合规:符合国家法规和企业规章制度未经适当审批或越权审批→重大差错、舞弊战略支持:与战略规划和经营计划紧密联系筹资决策失误→资金不足/冗余、债务结构不合理资金安全:确保筹集资金的安全完整及正确使用债务过高和资金调度不当→不能按期偿付债务降低成本:合理规划方案,降低筹资成本和筹资风险筹资记录错误或会计处