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银行业审计部审计员银行内部审计检查手册（执行版）

第1章总则

1.1目适用范围

本手册适用于银行业审计部审计员执行银行内部审计检查的全过程。具体而言，其覆盖范围包括但不限于信贷业务、流动性风险管理、信息科技系统安全、反洗钱合规等核心领域。针对大型商业银行，审计范围需延伸至分行及支行的关键业务环节，而中小银行可结合自身风险状况调整检查重点。例如，某中型城商行在2022年审计实践中，将非标资产风险列为优先检查项，其依据为监管机构近期的重点提示。手册还明确适用于新业务上线前、重大风险事件后、季度风险排查等特定场景下的专项审计检查。值得注意的是，对于复杂衍生品交易等高风险业务，审计员需借助外部专家协助，确保检查深度符合国际审计标准（如IIACOBIT框架）。

1.2目编制依据

本手册的编制严格遵循《银行业金融机构内部审计基本准则》（银监发〔2011〕38号）及《内部审计章程》（银发〔2017〕15号）等上位法规。同时，参考了巴塞尔协议III关于内部审计独立性要求、美国COSO框架对风险管理的细化规定，以及中国人民银行发布的《金融机构内部审计指引》（银发〔2020〕10号）。在实践层面，借鉴了工商银行、建设银行等头部机构的内部审计体系优化经验，其审计发现问题整改率从2019年的65%提升至2021年的89%，验证了标准化流程的有效性。手册还融入了银保监会关于“数