2026年税务师考试复习资料税法实操与计算题.docxVIP

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2026年税务师考试复习资料：税法实操与计算题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2025年度应缴纳的企业所得税额为（）。

A.6万元

B.7.2万元

C.8万元

D.9.6万元

2.某个体工商户2025年经营收入为150万元，成本费用80万元，允许税前扣除的营业外支出为5万元，其应纳税所得额为（）。

A.65万元

B.60万元

C.55万元

D.50万元

3.某公司2025年境内所得100万元，境外所得20万元，境外已纳税款3万元，假定税率为25%，其应补缴的企业所得税额为（）。

A.2万元

B.5万元

C.7.5万元

D.10万元

4.某居民企业2025年度研发费用投入为50万元，按75%加计扣除，其可税前扣除的研发费用为（）。

A.37.5万元

B.50万元

C.62.5万元

D.75万元

5.某个人将一处房产出售，原值200万元，售价300万元，已缴纳增值税及附加税3万元，个税按“财产转让所得”计税，税率为20%，其应缴纳的个人所得税额为（）。

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

6.某企业2025年取得特许权使用费收入100万元，按权责发生制确认收入，其应纳税所得额中应计入的收入金额为（）。

A