2026年税务顾问税收法规申报策略题库.docxVIP

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2026年税务顾问税收法规+申报策略题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年位于上海市，取得应税销售收入5000万元，发生符合规定的研发费用800万元。已知上海市2025年研发费用加计扣除比例为75%，企业所得税税率为15%。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.300万元

B.450万元

C.600万元

D.750万元

2.个体工商户张先生2025年在北京市经营一家餐饮店，全年取得经营所得120万元，无其他应税所得。已知北京市个体工商户经营所得适用税率表为：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%，超过90万元的部分税率20%。张先生2025年应缴纳个人所得税为（）。

A.5万元

B.10万元

C.18万元

D.25万元

3.某集成电路设计企业2025年位于深圳市，符合高新技术企业认定条件，取得应税收入3000万元，发生研发费用600万元。已知深圳市对高新技术企业企业所得税实行“两免三减半”政策，即前两年免税，后三年减半征收。该企业2025年度应缴纳企业所得税为（）。

A.0万元

B.37.5万元

C.75万元

D.150万元

4.某外贸企业2025年位于广东省，出口货物销售额2000万美元，离岸价折合人民币1.4亿元，内销货物销售额5000万