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2026年税务师考试题库：税法及实务操作练习

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得应纳税所得额100万元，适用企业所得税税率25%，该企业需缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.35

2.个人将房产出售给非个人买家，增值税及附加税的计税依据为多少？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产转让收入

D.房产市场价

3.某公司2025年发生广告费支出80万元，上年度未抵扣完的结转金额为20万元，当年销售（营业）收入为500万元，广告费税前扣除限额为多少万元？

A.50

B.60

C.80

D.100

4.企业发生的研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

5.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率，当应纳税所得额为10万元时，应纳税额为多少元？

A.3750

B.5000

C.6250

D.7500

6.小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.企业将自产货物用于职工福利，增值税销项税额如何确定？

A.按市场价计算

B.按成本价计算

C.按平均价计算

D.不用计算

8.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多