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2026年国际税务规划师ITP税法知识测试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据中国税法规定，居民个人在境外取得的股息所得，若境外机构为中国居民企业，则其预提所得税税率适用以下哪项规定？

A.10%

B.5%

C.0%

D.20%

2.某美国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的营业利润应缴纳的企业所得税，若该机构符合税收协定优惠条件，则适用的税率可能为？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

3.根据《海峡两岸经济合作框架协议》（ECFA）的规定，台湾企业在大陆投资设立的合资企业，若其所得属于所得来源地原则下的被动所得，则其预提所得税的优惠政策可能为？

A.免征

B.减按10%征收

C.减按5%征收

D.不适用优惠政策

4.某德国个人在中国工作期间，其境内工作期间的工资薪金所得，若其在中国境内居住满183天，则其境外所得的税收抵免适用以下哪项规定？

A.完全免税

B.有限抵免

C.全额抵免

D.比例抵免

5.根据英国税法，若某公司通过跨境重组将资产转移至低税区，则其在重组期间可能涉及的税务风险包括？

A.反避税条款调整

B.税收洼地滥用

C.资产评估调整

D.以上均正确

6.某跨国企业通过设立导管公司（IntermediaryCompany）进