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2026年审计实务与内部控制考核题目集及答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在审计某制造企业存货时，审计人员发现部分原材料账实不符。若采用抽样审计方法，最适合的方法是？

A.回归分析法

B.分层抽样法

C.简单随机抽样法

D.系统抽样法

2.某零售企业采用POS系统记录销售数据，但未启用销售退货的实时核对功能。审计人员应重点关注的是？

A.销售收入完整性

B.销售成本准确性

C.销售退货及时性

D.系统操作权限控制

3.在测试银行信贷业务内部控制时，审计人员发现借款人资料未按规定双人复核。该缺陷属于？

A.授权批准缺陷

B.记录保存缺陷

C.运营风险缺陷

D.信息披露缺陷

4.某医药企业采用电子处方系统，但系统未设置药品库存自动预警功能。审计人员应建议企业完善？

A.销售环节控制

B.采购环节控制

C.存货管理控制

D.财务报告控制

5.在审计外贸企业出口业务时，审计人员发现部分出口单据未按规定编号。该问题可能导致？

A.货物丢失风险

B.税务申报错误

C.资金回收风险

D.合同违约风险

6.某餐饮企业采用扫码点餐系统，但未设置订单修改的审批流程。审计人员应重点关注？

A.成本控制有效性

B.收入确认及时性

C.食品安全风险

D.系统数据完整性

7.在审计某上市公司