应交税费实操考试题库及详细答案（企业会计实操专用）.docxVIP

应交税费实操考试题库及详细答案（企业会计实操专用）

适用人群：新手会计、出纳实操考核、财税上岗测试、企业内部岗位考试

一、单项选择题（共15题，每题3分，共45分）

答题规则：每题只有一个正确答案，选择最贴合企业实操账务处理的选项

1、一般纳税人企业购进货物取得增值税专用发票，合规抵扣的进项税额，贷方对应科目为（）

A、应交税费—应交增值税（销项税额）

B、应交税费—应交增值税（进项税额）

C、应付账款/银行存款

D、原材料

答案：C

详细解析：实操做账中，购进货物分录为：借：原材料/库存商品、应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款。进项税额是借方科目，不计入贷方，直接排除AB，D为借方资产科目，因此正确答案为C。

2、小规模纳税人企业销售商品，计提增值税时，使用的明细科目是（）

A、应交税费—应交增值税（销项税额）

B、应交税费—应交增值税

C、应交税费—未交增值税

D、应交税费—简易计税

答案：B

详细解析：小规模纳税人增值税不区分进项、销项，无三级明细科目，统一使用“应交税费—应交增值税”科目。AD为一般纳税人专用科目，C为一般纳税人月末结转未缴增值税科目。

3、一般纳税人月末结转当月应交未交的增值税，正确分录为（）

A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增