2026年税务师涉税服务实务案例分析真题卷（含解析）.docxVIP

2026年税务师涉税服务实务案例分析真题卷（含解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

案例一：增值税与企业所得税综合处理（25分）

【背景资料】

A公司为一家位于经济技术开发区的生产型外商投资企业，主要从事电子产品的生产与销售。2025年发生以下业务：

1.销售业务：

*1月，销售自产电子产品一批，开具增值税专用发票，注明不含税销售额3000万元，税额390万元。该批产品成本为1800万元。

*5月，销售一批原材料，开具增值税普通发票，取得含税销售额585万元。该材料成本为350万元。

*8月，将自产产品用于市场推广活动，该产品同类不含税销售价格为500万元，成本为300万元。

2.进项业务：

*购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，注明金额1500万元，税额195万元。

*购入一台生产设备，取得增值税专用发票，注明金额800万元，税额104万元，当月投入使用。

*支付运输费用，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额5万元。

3.研发业务：

*为开发新型智能芯片，2025年发生研发费用共计600万元，其中研发人员工资250万元，直接材料费150万元，研发设备折旧费80万元，新产品设计费70万元，委托外部科研院所E进行