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2026年增值税进项抵扣考试试卷含解析版

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。）

1.根据现行增值税制度，下列凭证中，通常可以用于增值税进项税额抵扣的是（）。

A.用于集体福利的购进货物专用发票

B.资质物流企业开具的货物运输业增值税专用发票（用于本身销售服务）

C.购进用于简易计税方法计税项目的固定资产专用发票

D.未经认证的进口增值税专用缴款书

2.某一般纳税人本月购进一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额为100万元，税额为13万元。该原材料尚未入库，但发票已合规认证。该企业适用13%的增值税税率。关于该笔进项税额的处理，下列说法正确的是（）。

A.当月必须作进项税额转出

B.当月可以全额抵扣销项税额

C.因原材料尚未入库，当月不得抵扣，需待下月入库后再抵扣

D.当月可以抵扣50%的进项税额

3.企业将已抵扣进项税额的货物用于对外捐赠，正确的税务处理方式是（）。

A.补缴已抵扣的进项税额

B.将该货物的进项税额作转出处理

C.按简易计税方法计算缴纳增值税

D.无需进行任何税务处理

4.电子发票的认证