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2026年小微企业税收优惠政策汇总

小微企业作为国民经济的毛细血管，其健康发展对于促进就业、活跃市场、稳定增长至关重要。2026年，国家继续加大对小微企业的扶持力度，在税收政策层面推出了一系列针对性的优惠措施，旨在切实减轻企业负担，激发市场主体活力。本文将对2026年适用于小微企业的主要税收优惠政策进行梳理与解读，以期为企业经营决策提供参考。

一、增值税优惠政策

增值税作为小微企业日常经营中涉及最广泛的税种之一，其优惠政策直接关系到企业的现金流和经营成本。

1.小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税：这一政策是近年来支持小微企业发展的核心举措之一，2026年继续执行。对月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。需要注意的是，此项优惠仅适用于小规模纳税人，且开具增值税专用发票的销售额需按规定缴纳增值税。

2.小规模纳税人增值税征收率优惠：2026年，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，继续减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。这一政策显著降低了小规模纳税人的实际税负。

二、企业所得税优惠政策

企业所得税优惠主要体现在降低税率和应纳税所得额的减免方面。

1.小型微利企业应纳税所得额分段优惠：2026年，对小型微利企业年应纳税