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2026年会计从业资格证考试税法计算题

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年境内应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其适用税率采用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.定额税率

3.某公司2025年境内销售收入为500万元，发生广告费支出60万元，业务招待费支出10万元。根据税法规定，该企业2025年度可以税前扣除的广告费和业务招待费分别为（）。

A.60万元、10万元

B.50万元、6万元

C.60万元、6万元

D.50万元、10万元

4.增值税一般纳税人销售货物，采用（）。

A.收入全额征税

B.差额征税

C.税率征税

D.征收率征税

5.个人出租住房，按照（）。

A.5%的税率征收房产税

B.10%的税率征收房产税

C.12%的税率征收房产税

D.4%的税率征收房产税

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.业务招待费支