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2026年税务师实务案例押题试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.2026年，某小规模纳税人（餐饮服务）月销售额为8万元（含税），则当月应缴纳增值税（）万元。

A.0

B.0.24

C.0.23

D.0.19

2.下列关于增值税纳税人身份的说法，正确的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人必须登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过500万元的纳税人不得登记为一般纳税人

C.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准，可选择登记为一般纳税人

D.事业单位年应税销售额未超过小规模纳税人标准，不得申请一般纳税人资格

3.某企业2026年取得技术转让收入500万元，与技术转让相关的成本为200万元，则该技术转让所得应缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业为居民企业，技术转让所得免征企业所得税）

A.0

B.75

C.125

D.150

4.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是（）。

A.企业为投资者支付的商业保险费，准予全额扣除

B.业务招待费按发生额的60%扣除，但最高