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2026年税务筹划与税务管理专业试题集含税收优惠政策

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某高新技术企业2025年研发费用投入500万元，其中符合加计扣除条件的费用为400万元。假设该企业适用15%的所得税税率，下列关于其研发费用加计扣除的表述正确的是（）。

A.可直接抵扣应纳税所得额200万元

B.可加计50%扣除，即额外扣除200万元

C.可加计100%扣除，即额外扣除400万元

D.仅可享受税收减免，不能直接抵扣税额

2.某小型微利企业2025年应纳税所得额30万元，其适用的所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.3万元

B.6万元

C.4.5万元

D.5万元

3.某制造业企业2025年购置一台生产设备，原值200万元，使用年限10年，采用直线法计提折旧。假设该设备符合“固定资产加速折旧”政策，可享受首年按25%折旧。该设备首年可税前扣除的折旧费用为（）。

A.20万元

B.50万元

C.25万元

D.40万元

4.某个体工商户2025年经营所得80万元，其家庭成员中有两名子女，且该户符合“小微企业普惠性税收减免”政策。该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。

A.9.6万元

B