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2025年金融行业审计部审计经理审计计划制定手册

1.总则

1.1目的与依据

金融行业审计部审计经理审计计划的制定，并非简单的流程性工作，而是基于风险导向审计理论，结合监管要求与公司战略目标的系统性管理活动。其根本目的在于通过前瞻性的审计规划，有效识别、评估并应对财务报告、运营管理及合规经营中的重大风险，确保审计资源得到最优配置。这一目标的实现，必须以《企业内部控制基本规范》及其配套指引、萨班斯-奥克斯利法案（SOX）相关条款、中国人民银行及银保监会等监管机构发布的最新审计准则为直接依据，同时参考国际审计与鉴证准则（ISA）等行业最佳实践。当市场波动加剧、监管压力增大时，一份科学合理的审计计划更能成为企业稳健运行的“防火墙”。

1.2适用范围

本手册所规范的审计计划制定流程，原则上适用于金融集团总部审计部、各子公司审计职能机构，以及所有承担内部审计职责的审计团队。具体而言，其覆盖范围包括但不限于年度财务收支审计、专项风险审计、内部控制审计、经济责任审计等常规及非常规审计项目。对于审计对象，既涵盖银行、证券、保险、基金、信托等传统金融机构，也包含金融科技（FinTech）公司、金融控股集团等新兴业态。值得注意的是，涉及子分公司治理层、管理层及关键岗位人员的经济责任审计，其计划制定需遵循更严格的程序和更高的透明度要求。但需明确的是，本手册不直接规范外部审计机构对金融机构的审