2026年税务实务操作企业税务筹划与纳税申报题集.docxVIP

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2026年税务实务操作企业税务筹划与纳税申报题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，其应纳税所得额为多少万元？

A.1000

B.1200

C.1500

D.2000

2.某小型微利企业2025年应纳税所得额80万元，其适用的递延纳税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某高新技术企业2025年研发费用投入500万元，其可以加计扣除的金额是多少？

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

4.某房地产企业2025年预售房款收入2000万元，实际成本1500万元，其应确认的销项税额是多少（假设增值税税率为9%）？

A.180万元

B.200万元

C.150万元

D.90万元

5.某外贸企业2025年出口货物离岸价100万美元，退税率13%，其可以退回的增值税是多少（假设外汇汇率为6.8）？

A.8.8万元

B.13万元

C.17.4万元

D.20万元

6.某餐饮企业2025年取得餐费收入100万元，其中含烟酒收入20万元（适用13%税率），其余适用6%税率，其应缴纳的增值税是多少？

A.6万元

B.