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税务师税法一提升试题及答案

税务师税法一提升试题及答案

第一章税法基本原理

试题

1税收法律关系中的权利主体是指什么？其权利和义务是如何规定的？

2税法的适用原则包括哪些内容？请简要解释每一项原则。

3税收法定原则的具体内容包括哪些方面？

4简述税收法律关系产生、变更和消灭的原因。

5税法按功能作用的不同可分为哪几类？请分别说明。

答案

1税收法律关系中的权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。在税收法律关系中，权利主体双方的法律地位是平等的，但由于主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等。征税主体享有税收立法权、税务管理权、税款征收权等权利，同时承担依法征税的义务；纳税主体享有税法规定的权利，如申请减免税、多缴税款申请退还权等，同时承担依法纳税的义务。

2税法的适用原则包括：

-法律优位原则：即法律的效力高于行政立法的效力，其作用在于避免行政立法的越权，保证法律的统一与协调。

-法律不溯及既往原则：即新法实施之前的行为应适用旧法，而新法实施之后的行为则应适用新法。

-新法优于旧法原则：即新法与旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。

-特别法优于普通法原则：即对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。

-实体从旧、程序从新原则