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2026年税法计算试题及答案解析

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率为______%。

2.个人所得税的综合所得适用税率最低为______%。

3.增值税的基本税率为______%。

4.消费税的征税范围包括______、______、______等。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为______%。

6.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的______%可以扣除。

7.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______、______等。

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。

9.企业发生的研发费用加计扣除比例一般为______%。

10.消费税的计税依据为______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的应纳税所得额等于企业利润总额。（）

2.个人所得税的专项附加扣除可以在计算综合所得时直接扣除。（）

3.增值税的基本税率适用于所有销售货物和提供应税服务的行为。（）

4.消费税的征税对象是特定的消费品，如烟、酒、化妆品等。（）

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人不再需要缴纳营业税。（）

6.企业发生的广告费和业务宣传费超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可以在以后年度结转扣除。（）

7.个人所得税的