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2026年税法实务期末试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为______%。

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减去______、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。

3.增值税的基本税率为______%。

4.消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等______类商品。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的______服务应适用增值税税率。

6.企业所得税的应纳税所得额中，不得扣除的支出包括与取得收入无关的支出和______。

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、______、住房贷款利息和住房租金。

8.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。

9.消费税的计税依据包括从价计征和______两种方式。

10.企业所得税的税收优惠政策包括______和高新技术企业税收优惠。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的应纳税所得额中，广告费和业务宣传费可以全额扣除。（）

2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）

3.增值税的基本税率和征收率是相同的。（）

4.消费税的征税对象仅限于烟、酒和化妆品。（）

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人不再需要缴纳营业税。（）

6.企业所得税的税收优惠政策包括减半征