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2026年税务师考试高频问题及解题技巧题库

单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度取得经营收入1000万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。根据现行税法规定，该企业2025年度可税前扣除的广告费和业务招待费分别为多少万元？

A.80和50

B.80和30

C.60和30

D.60和25

2.个体工商户王某2025年度经营所得应纳税额为12万元，其家庭符合条件的专项附加扣除金额为6万元。王某2025年度应缴纳的个人所得税为多少元？

A.72000

B.64800

C.57600

D.48000

3.某公司2025年12月转让一处2018年购入的土地使用权，取得转让收入500万元，该土地原购入成本为300万元。不考虑其他因素，该公司转让土地使用权应缴纳的增值税和土地增值税分别为多少万元？

A.增值税5，土地增值税100

B.增值税5，土地增值税75

C.增值税0，土地增值税100

D.增值税0，土地增值税75

4.张某2025年1月1日取得一项专利许可使用费收入20万元，该收入按月分摊。假设张某适用20%的税率，不考虑其他因素，其2025年度该笔收入应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.2.4

B.3.2

C.4.0

D.4.8

5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出3