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第二十章企业所得税练习

一、单项选择题

1.某企业2021年度利润总额为1000万，其中包括本年收到国库券利息收入10万；全年实发工资

为350万，假设均为合理职工薪酬，企业所得税税率为25%。税法规定，国库券利息收入免税，企业

发生合理职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，那么该企业2021年所得税费用为（）万。

2.企业因以下事项所确认递延所得税，不影响所得税费用是（）

0

A.期末固定资产账面价值高于其计税根底，产生应纳税暂时性差异

B.期末按公允价值调减交易性金融资产金额，产生可抵扣暂时性差异

C.期末按公允价值调增可供出售金融资产金额，产生应纳税暂时性差异

D.期末按公允价值调增投资性房地产金额，产生应纳税暂时性差异

3.某公司2007年利润总额为1000万，适用所得税税率为33%,根据2007年公布企业所得税税法，

自2021年1月1日起适用所得税税率变更为25%。2007年发生交易事项中，会计与税收规定之间存在