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2026年税务师职称考试题库及标准答案解析

一、单项选择题（共15题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

2.张某2025年1月取得工资收入10万元，2月取得股息收入2万元，3月取得劳务报酬收入3万元。假设个人所得税起征点为5000元/月，税率表如下：工资薪金适用3%-45%的超额累进税率，股息收入适用20%的比例税率，劳务报酬收入适用20%的比例税率并按应纳税所得额减除20%。张某2025年第一季度应缴纳的个人所得税税额是多少？

A.2.4万元

B.2.6万元

C.2.8万元

D.3万元

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，假定其适用5级超额累进税率，其中：不超过30万元的部分适用5%；超过30万元至90万元的部分适用10%；超过90万元的部分适用20%。该个体工商户2025年度应缴纳的经营所得税额是多少？

A.4万元

B.6万元

C.8万元

D.10万元

4.某企业2025年度取得应税收入500万元，发生成本300万元，允许扣除的期间费用100万元，无其他调整事项。该企业2025年度应纳税所得额是多少？

A.100万