2026年税务师考试预测模拟题税法与税收政策分析.docxVIP

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2026年税务师考试预测模拟题：税法与税收政策分析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，假设其所在地区适用税率为10%，根据现行税收政策，该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.5万元

B.4.5万元

C.4万元

D.3.5万元

2.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为800万元，其中境内所得600万元，境外所得200万元。假设境外所得在境外已纳税款40万元，根据企业所得税税收抵免政策，该企业可抵免的境外所得税额为（）。

A.40万元

B.30万元

C.20万元

D.10万元

3.某个人2025年1月出售一处位于上海市的个人住房，原购入价为300万元，出售价为500万元，持有期间共缴纳增值税10万元、个人所得税25万元。假设该住房为该个人的唯一住房，根据个人所得税法规定，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.0元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

4.某企业2025年度实际发生的广告费为200万元，其2024年度累计结转未扣除的广告费为50万元。假设该企业2025年度销售收入为1000万元，根据《企业所得税法》规定，其2025年度可税前扣除的广告费为（）。

A.200万元

B.150万元

C.100万元

D.50万元