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2026年税务稽查专业公务员业务能力测试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2025年账面显示固定资产折旧费用为800万元，但经核查发现其采用加速折旧法，实际应计提折旧120万元。该企业可能涉及的税务处理是？

A.应补缴企业所得税，并加收滞纳金

B.应调整增值税进项税额，并补缴增值税

C.应补缴个人所得税，并处以罚款

D.不需进行税务调整，但需在次年优化折旧方法

2.某外贸企业2025年申报出口退税时，发现其将部分内销货物误报为出口货物，导致多退税款50万元。税务机关应如何处理？

A.免予追缴，但要求企业提交书面说明

B.追缴多退税款，并按《税收征收管理法》处以罚款

C.仅追缴税款，不处罚款

D.要求企业补缴税款，并豁免滞纳金

3.某餐饮企业通过虚开发票骗取增值税留抵退税，税务机关在稽查中发现后，除追缴税款外，还可采取的措施是？

A.没收企业非法所得，并处以5倍以下罚款

B.暂停该企业1年内所有税务优惠资格

C.将企业列入税收违法“黑名单”，限制高信用业务

D.仅要求企业公开道歉，不作经济处罚

4.某房地产开发企业2025年销售不动产，取得收入5000万元，实际成本3000万元。但经核查发现其将部分自用房产未纳入销售核算。税务机关应如何核定其应纳税额？

A.按收入全额计算增