2026年税务专业职称考试税收政策与税务风险管理题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务专业职称考试：税收政策与税务风险管理题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某制造业企业2025年度固定资产折旧计提符合税法规定，但在2026年发现可追溯调整，企业应如何处理该事项以减少税务风险？

A.直接补缴税款，无需进行风险评估

B.重新评估折旧政策，并申请税收优惠

C.依据旧政策继续执行，避免额外调整

D.拒绝补缴，等待税务机关主动检查

2.某外贸企业出口货物适用“零税率”，但部分货物因质量问题退运，企业应如何处理退运货物的增值税问题？

A.按原税率补缴增值税，不退还已退运部分

B.申请退还已缴纳的增值税，但需提供证明材料

C.视同国内销售，按简易计税方法缴纳增值税

D.直接抵扣进项税，无需额外处理

3.个人因工作调动将房产出售，原购入时支付的土地增值税已抵扣，若再次出售该房产，应如何处理土地增值税问题？

A.直接按全额缴纳土地增值税

B.仅就增值部分缴纳土地增值税

C.免除土地增值税，但需提供原抵扣凭证

D.视同普通住宅，按5%税率缴纳

4.某高新技术企业研发费用加计扣除比例提高，企业应如何利用该政策降低税负？

A.直接增加研发投入，无需调整会计核算

B.申请延期申报，避免提前缴税

C.重新核算研发费用，确保符合加计扣除条件

D.视同免税收入，不参与加计扣除

5.