2026年高级税务师专业能力笔试模拟题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年高级税务师专业能力笔试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某跨国企业在中国设有分支机构，其2025年度在中国境内实现的应纳税所得额为500万元。该企业适用企业所得税税率为25%，且符合小型微利企业的条件。根据现行政策，该企业实际应缴纳的企业所得税额为（）。

A.125万元

B.100万元

C.75万元

D.50万元

2.个体工商户张某2025年度经营所得应纳税额为80万元，其适用税率为35%，速算扣除数为6.75万元。张某该年度应缴纳的个人所得税额为（）。

A.27.75万元

B.28.25万元

C.29.25万元

D.30万元

3.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元，符合条件的非营利组织捐赠收入20万元。该企业年度应纳税所得额减少的金额为（）。

A.80万元

B.70万元

C.60万元

D.50万元

4.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，限额为（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.捐赠额的全部

5.某企业2025年度发生广告费支出1000万元，其销售收入为5000万元。根据税法规定，该企业当年可税前扣除的广告费为（）。

A.500万元

B.