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2026年中国税务师考试试题及答案解析

本套试题为2026年中国税务师职业资格考试全国统一命题完整版真题汇编，涵盖《税法（I）》《税法（II）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《财务与会计》五个科目核心考点，所有题目依据2026年适用的最新税收、法律、会计政策编写，答案解析附政策依据与解题逻辑，可用于备考复习、考点自测使用。

一、《税法（I）》试题及答案解析

（一）单项选择题

1.2026年第二季度，某增值税小规模纳税人从事商品零售业务，取得含税销售收入29.29万元，将外购的一批文创产品无偿捐赠给当地街道办事处用于社区公益宣传，该批文创产品同期含税市场售价为1.01万元，该纳税人选择按季度申报缴纳增值税，无其他应税业务。该纳税人2026年第二季度应纳增值税为（）万元。

A.0B.0.29C.0.3D.0.01

答案：A

解析：依据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第12号，政策执行至2027年12月31日），2026年增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额未超过30万元的，免征增值税。本题中，纳税人无偿捐赠货物属于增值税视同销售行为，需计入应税销售额核算，季度不含税销售额合计=（29.29+1.01）÷（1+1%）=30万元，刚好符合免税标准，因此当期应纳增值税为0，选项A正确。

2.20