内审准则系列之内部控制审计实用指南.pdf

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内审准则系列之“内部控制审计”

内部控制审计是确认、评价企业内部控制有效性的过程,包

弊滥用职权环境变化和本效益等内部控制的局限性自我评价五内部控制审计的方法访谈问卷调查专题讨论穿行测试实地查验抽样和比较分析等内部审计人员编制审计工作底稿应当详细记录实施内部控制审计的内容包括审查和评价的要素主要风险点采取的控制措施有关证据资

括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级,分

析缺陷形成原因,提出改进内部控制建议。

一、内部控制相关责任

内部控制的设计运行是管理层的相关职责;内部审计的责任

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