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2026年税务会计师专业知识与实操考核

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时按照（）的数额扣除。

A.100%

B.150%

C.200%

D.250%

2.某企业2025年度经营收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，其应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.50

C.100

D.200

3.增值税纳税人采用“核定征收”方式时，应纳税额的计算公式为（）。

A.应纳税额=营业额×征收率

B.应纳税额=收入总额×核定应税所得率×税率

C.应纳税额=成本费用÷（1-征收率）×征收率

D.应纳税额=营业额÷（1+税率）×税率

4.个人出租房产，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

5.某企业2025年度发生广告费支出80万元，年收入总额2000万元。根据税法规定，其广告费税前扣除限额为（）万元。

A.40

B.80

C.100

D.200

6.企业因自然灾害损失固定资产，其损失税前扣除需提供的资料不包括（）。

A.损失清单

B.保险理赔