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2026年税务师考试税法及实务操作题库

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.9.5万元

C.3万元

D.13万元

2.张某为个体工商户，2025年取得经营所得80万元，已知其允许扣除的成本费用为50万元，个人独资企业税率5%。张某2025年应缴纳的个人所得税为（）。

A.2万元

B.4万元

C.8万元

D.10万元

3.某公司2025年12月转让一处房产，取得收入2000万元，该房产原值1500万元，累计折旧300万元。转让时发生相关税费50万元。该企业转让房产应缴纳的土地增值税为（）。

A.0万元

B.150万元

C.300万元

D.450万元

4.某居民企业2025年度利润总额500万元，其中接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元。已知企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.125万元

B.120万元

C.100万元

D.95万元

5.某个人出租房产，2025年取得租金收入12万元，已按4%税率缴纳房产税。该个人2025年应缴