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2026年税务师税法实务考试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.2.4万元

B.3.6万元

C.5.4万元

D.8.4万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，2025年该个体工商户全年应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.8.25万元

B.9.45万元

C.10.5万元

D.11.25万元

3.某公司2025年转让一处不动产，取得收入500万元，该不动产原值300万元，累计折旧50万元。转让过程中发生相关税费20万元，该企业转让不动产应缴纳的土地增值税为（）。

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？（）

A.职工工资薪金支出

B.支付给关联方的利息支出

C.存货的合理损耗

D.转让资产的成本

5.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得未纳税，境外所得抵免限额为50万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为（）。