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税务师税法二基础试题及答案

税务师税法二基础试题及答案

第一章企业所得税

试题1：应纳税所得额的计算

某企业2023年发生如下业务：

销售收入5000万元。

销售成本3000万元。

税金及附加100万元。

销售费用800万元，其中广告费和业务宣传费600万元。

管理费用500万元，其中业务招待费30万元。

财务费用100万元，其中向非金融企业借款利息80万元（年利率10%，金融企业同期同类贷款利率为8%）。

营业外支出50万元，其中税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元。

投资收益20万元，其中从境内居民企业分回股息10万元。

请计算该企业2023年应纳税所得额。

####答案1：

**销售收入**：5000万元

**销售成本**：3000万元

**税金及附加**：100万元

**销售费用调整**：

-广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750万元，实际发生600万元，可全额扣除。销售费用800万元可全额扣除。

**管理费用调整**：

-业务招待费扣除限额1=30×60%=18万元

-业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25万元

-两者取其小，业务招待费可扣除18万元，应调增应纳税所得