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2026年税法知识基础与应用实践考试题库

一、单选题（共15题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为30万元时，其税率为（）。

A.25%

B.30%

C.35%

D.20%

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为200万元，其中境外所得80万元，境外已纳税款15万元。假设该企业适用25%的所得税税率，且无税收协定优惠，其当期应补缴的企业所得税为（）。

A.25万元

B.20万元

C.5万元

D.0万元

4.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，适用3%征收率的，减按（）征收率征收增值税。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

5.某一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，销项税额为（）。

A.13万元

B.11.7万元

C.10.3万元

D.9.7万元

6.个人所得税居民个人取得综合所得，其专项附加扣除包括（）。

A.股票转让所得

B.企业年金

C.住房租金

D.税前扣除的商业健康险

7.企业所得税法规定，企业发生的广告