做账实操-影视拍摄公司全盘账务处理.pptx

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（二）企业所得税核心规则

1.小微企业阶梯优惠，高新文创企业15%；

2.影视制作成本特殊扣除规则自制影视剧：全部剧组支出计入生产成本（影视生产成本），成片完成结转库存商品，播出/分账销售时结转主营业务成本；受托承制短片/宣传片：用「合同履约成本」归集，按完工百分比确认收入；

3.研发加计：自研特效渲染系统、AI剪辑工具可归集研发；单纯剧组拍摄、后期剪辑人工不能加计扣除。

（三）专属会计科目（影视行业特色）1.生产成本—影视生产成本（核心科目，替代工业生产成本）归集整部影片全部拍摄支出：剧本费、剧组人员薪酬、演员片酬、器材租赁费、场地费、道具服