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银行业审计部专员内部审计工作手册（执行版）

第1章总则

1.1目的手册目的

内部审计工作手册是银行业审计部专员开展日常审计工作的基本遵循。其核心目的在于标准化审计流程，确保审计活动符合监管要求与内部治理规范。通过明确工作职责、规范操作标准，可有效提升审计效率与质量，降低审计风险。手册不仅为审计专员提供操作指引，也为管理层提供决策参考，最终服务于银行整体风险管理体系的有效运行。当审计任务复杂或遭遇新型风险时，清晰的工作手册能避免资源浪费，确保审计结果客观公正。例如，在处理信贷风险审计时，标准化的流程能确保关键风险点被完整覆盖，避免遗漏可能导致重大损失的情况。

1.2适用范围适用范围界定

本手册适用于银行业审计部所有专员层级人员，涵盖内部审计计划的制定、执行与报告全流程。具体包括但不限于财务收支审计、信贷资产质量审计、合规性审计及信息系统审计等常规审计项目。对于专项审计或临时性审计任务，参照本手册相关章节执行，但需经部门负责人审批确认。适用范围同时延伸至被审计单位的各级分支机构及关键业务系统，确保审计覆盖面与监管要求一致。例如，在审计分行信贷业务时，需重点核查其是否符合总行《信贷政策手册》规定的30天逾期认定标准，而非被审计行自行调整的宽松标准。

1.3编制依据依据文件说明

本手册依据《中华人民共和国审计法实施条例》《银行业金融机构内部审计指引》（银监发〔2016〕12