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2026年税务师专业备考指南与题目

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪项不纳入免税范围？（答案：C）

A.符合条件的居民个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.企业内部股息分红

D.按照国家有关规定予以免税的奖金

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品取得含税收入113万元，开具增值税专用发票。该企业当月可抵扣进项税额为20万元，则其应纳增值税为多少？（答案：A）

A.9万元

B.10万元

C.13万元

D.15万元

3.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述正确？（答案：B）

A.加计50%扣除

B.加计75%扣除

C.不予扣除

D.按实际发生额的50%扣除

4.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为15万元，其适用的税率为20%，速算扣除数为1.5万元，则其应纳个人所得税为多少？（答案：C）

A.2.5万元

B.3万元

C.3万元

D.4万元

5.根据《印花税法》，企业签订的借款合同应缴纳印花税，其税率为多少？（答案：D）

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

6.某企业2025年度应纳税所