新企业所得税实施条例讲义课件.ppt

新企业所得税法讲解;新税法的主要变化;纳税人;;居民企业的判定标准;纳税人;纳税人;纳税义务;纳税义务;所得来源地的判定标准;例题;A公司转让该项专利权的应纳税额为：

（800+100+100）×20%=200（万元）;所得来源地的判定;税率;应纳税所得额;收入总额;销售货物收入;特殊事项的确认;提供劳务收入;转让财产收入;股息红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入;不征税收入;税前扣除应遵循的原则;例题;税前扣除的主要内容;工资薪金支出;社会保险费支出和住房公积金;其他保险支出;借款费用;借款费用;汇兑损失;三项经费;业务招待费;广告费和业务宣传费;专项资金;租赁费;劳动保护支出;非居民企业总机构管理费;公益性捐赠;不得扣除项目;资产的税务处理;固定资产;固定资产计税基础;固定资产的计税基础;固定资产折旧;固定资产折旧;;生产性生物资产;生产性生物资产;无形资产;无形资产摊销;长期待摊费用;投资资产;投资资产;存货;存货;存货;经营亏损的税务处理;应纳税所得额;应纳税额;税收抵免;;免税收入

;农林牧渔项目优惠;农林牧渔项目优惠;;公共基础设施项目优惠;环境保护、节能节水项目优惠;技术转让所得优惠;非居民企业来源于中国所得;小型微利企业;高新技术企业;费用加计扣除;费用加计扣除;加速折旧;加速折旧;资源综