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税法二2026年执业考试试题精选集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共30题，每题2分，共60分。每题只有一个符合题意的正确答案）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。

A.居民企业来源于中国境外的所得

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所所发生机构、场所的营业所得

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得征税范围的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.财产转让所得

3.某居民企业2025年度会计利润总额为1000万元，其中国债利息收入50万元，发生公益性捐赠支出120万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.1000万元

B.1030万元

C.1050万元

D.1100万元

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。

A.合同违约金

B.行政性罚款

C.税收滞纳金

D.违反法律规定的罚款

5.某企业2025年度发生广告费支出200万元，当年实现销售收入1500万元。该企业2025年度税前准