2026年税务师税法二密押试卷答案解析.docxVIP

2026年税务师税法二密押试卷答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某居民企业2025年度取得销售收入2000万元，发生销售成本1000万元，税金及附加50万元，期间费用300万元（其中广告费和业务宣传费400万元，实际发生300万元）。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.650万元

B.700万元

C.750万元

D.800万元

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。

A.特许权使用费所得

B.利息、股息、红利所得

C.经营所得

D.财产转让所得

3.某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得。2025年该企业从中国境内取得特许权使用费收入200万元，适用的预提所得税税率为（）。

A.10%

B.12%

C.20%

D.25%

4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.经济合同违约金

B.行政机关罚款

C.被没收财物的损失

D.税收滞纳金

5.根据税收协定常设机构的规定，下列各项中，构成税收协定意义上“常设机构”的是（）。

A.企业通过雇员或其他人员在另一国进行工程作业，连续或累计超过6个月

B.