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出纳实务知识点

一、出纳概述

出纳是指企业中负责货币资金收付、保管和核算的岗位，是财务管理的重要组成部分。出纳工作要求严谨、细致、负责，确保企业资金安全、完整、准确。

二、出纳岗位职责

1.负责现金收付，确保现金收支准确无误。

2.负责银行存款收付，确保银行存款安全、完整。

3.负责票据管理，确保票据真实、合法、有效。

4.负责资金调度，确保资金合理使用。

5.负责财务报表编制，确保财务报表真实、准确。

三、现金管理

1.现金管理制度

-企业应建立健全现金管理制度，明确现金使用范围、限额和审批程序。

-现金使用范围包括工资、津贴、奖金、差旅费等。

-现金限额应根据企业实际情况确定，一般不超过一定金额。

2.现金收付

-现金收入应及时存入银行，不得坐支。

-现金支出应严格审批，不得超范围、超限额支付。

3.现金保管

-现金应存放在保险柜中，保险柜钥匙应妥善保管。

-现金保管应定期盘点，确保现金安全。

四、银行存款管理

1.银行存款管理制度

-企业应建立健全银行存款管理制度，明确银行账户管理、资金调度、账户变更等事项。

-银行账户应定期核对，确保账户余额准确。

2.银行存款收付

-银行存款收入应及时核对，确保收入准确。

-银行存款支出应严格审批，确保支出合理。

3.银行对账