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2026年税务师考试模拟卷及答案详解

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为800万元，价外费用为20万元，发生视同销售行为成本为50万元。该企业2025年应纳增值税税额为（）。

A.9.6万元

B.10.8万元

C.12万元

D.13.2万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，2025年某个体工商户应纳税所得额为60万元，其应纳个人所得税税额为（）。

A.16.5万元

B.18万元

C.19.5万元

D.21万元

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为200万元，其中境内所得150万元，境外所得50万元。假设境外所得已在境外纳税20万元，且无税收协定优惠。该企业2025年度应纳企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.55万元

C.60万元

D.65万元

4.个人购买住房，不足5年转让的，其增值税处理方式为（）。

A.免征增值税

B.按5%征收率征收增值税

C.按3%征收率征收增值税减半

D.按全额征收增值税

5.某企业2025年度取得国债利息收入30万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。该企业2025年度应纳税所得额调减金额为（）。

A.30万元

B.50万元

C.55万元