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2026年国际税务法规在租赁业务中的应用试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

要求：请选择最符合题意的选项。

1.根据2026年《国际租赁税务公约》（草案），跨国租赁交易中，若承租人位于缔约国A，出租人位于缔约国B，且租赁资产在缔约国C制造，下列哪项表述最准确？

A.所得税应由承租人承担，因其拥有资产使用权

B.所得税应由出租人承担，因其为资产的所有者

C.所得税的归属需根据“经济实质原则”和资产所在地条款确定

D.所得税的归属需由缔约国A和B的税收协定具体约定

2.在2026年欧盟《租赁税务透明度指令》（修订版）下，若一家非欧盟企业通过关联公司（位于欧盟某成员国）向欧盟企业出租设备，该非欧盟企业是否需要履行租赁税务透明度报告义务？

A.是，若关联公司在欧盟有实体机构

B.否，因非欧盟企业不直接参与租赁交易

C.是，若租赁收入超过100万欧元且关联公司为出租人

D.否，除非该非欧盟企业通过欧盟子公司间接控制交易

3.依据2026年《经合组织租赁指南》最新修订，若出租人通过设立特殊目的公司（SPC）在开曼群岛进行融资租赁，其税务穿透规则中，以下哪项表述正确？

A.SPC的利润需在开曼群岛全额纳税

B.若SPC无实际运营，利润可免税转移至母公司

C.SPC需遵守反避税条款，其导管公司地位可能被挑战