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2026年税务师资格考试题库及答案详解

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售商品取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业当月应纳增值税为（）。

A.6万元

B.8万元

C.10.8万元

D.0万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，其中30%的部分，速算扣除系数为（）。

A.0.55

B.0.75

C.1.25

D.1.75

3.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应纳企业所得税为（）。

A.0万元

B.5万元

C.20万元

D.25万元

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

5.契税的纳税人是（）。

A.转让土地使用权的一方

B.转让房屋的一方

C.获得土地使用权或房屋的一方

D.中介机构

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）

A.职工工资薪金

B.办公室租金

C.职工娱乐活动支出

D.财务费用

7.增值税小规模纳税人适用3%征收率的，减按（%）征收率征收增值税。（2025年