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2026年土地增值税清算实操案例卷解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某房地产开发公司开发了一栋写字楼，于2024年3月取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，并发生相关税费100万元。2025年1月完成主体工程建设，发生建安成本3000万元，前期工程费500万元，配套设施建设费200万元，管理费用300万元（能够提供真实有效凭证），财务费用400万元（其中含向关联方借款利息100万元，该借款用于项目开发，但关联方要求年利率10%，而同期金融企业贷款利率为5%）。项目建成后将写字楼整体出售，取得销售收入8000万元，支付相关税金（不含土地增值税）1200万元。该公司在2025年11月自行计算缴纳了土地增值税，假设当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，土地增值额扣除项目中允许扣除的税金为销售收入的5%，并且符合“普通住宅”标准，可享受土地增值税优惠。

请根据上述资料，回答以下问题：

1.该项目在土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权成本金额是多少万元？

2.该项目在土地增值税清算时，允许扣除的与房地产开发相关的前期费用、建安成本、配套设施建设费、管理费用、财务费用合计金额是多少万元？

3.该项目在土地增值税清算时，允许扣除的“三加计”扣除金额是多少万元？

4.该项目在土地增值税清算时，允许扣除的税金