《涉税服务实务》税务师考试应考难点详解(2026年).docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》巩固重点

一、税收法律制度

税法基本原则：合法性、公平性、合理性、效率性。

税收分类：流转税、所得税、财产税、资源税等。

税收优惠：减免税、退税、抵免等。

税收征管：纳税申报、税款征收、税务检查等。

二、税收征管程序

纳税人识别：确定纳税人身份。

账簿管理：建立和保管账簿。

发票管理：开具、使用、保管和报验发票。

税款征收：计算应纳税额并征收税款。

税务稽查：对纳税人的账簿和有关资料进行审查。

税务行政复议：对税务机关的征税行为不服时，可以申请行政复议。

税务行政诉讼：对税务机关的征税行为不服时，可以向人民法院提起诉讼。

税务行政处罚：对违反税收法律、行政法规的行为给