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应收账款管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为加强公司应收账款管理，规范应收账款的发生、回收、核算等行为，确保公司资金安全与正常周转，提高资金使用效率，防范经营风险，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。

第二条定义

本制度所称应收账款，是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括应由购货单位或接受劳务单位负担的税金、代垫的运杂费等。

第三条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、子公司（若有）的所有应收账款管理活动。

第四条管理原则

应收账款管理遵循“谁经办、谁负责、及时清收”的原则，坚持源头控制、过程管理、及时催收、责任到人的方针。

第二章客户信用管理与授信

第五条客户信息收集与评估

销售部门是客户信息收集与管理的责任部门，应全面收集客户的基础资料（包括但不限于营业执照、经营状况、财务状况、信用记录、行业声誉等），建立健全客户档案。财务部门应协助销售部门对客户的财务状况进行分析评估。公司应定期（至少每年一次）对客户信用状况进行重新评估。

第六条客户信用等级划分

根据客户的信用评估结果，将客户划分为不同的信用等级。信用等级的划分标准应综合考虑客户的偿债能力、盈利能力、营运能力、过往合作记录及行业风险等因素。具体等级划分标准及对应授信政策由销售部门会同财务部门制定，报公司管理层批准后执行。

第七条信用额度与