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医院成本管控三年发展规划（2026-2028年）

一、现状分析

我院作为三级甲等综合公立医院，开放床位1800张，2025年门急诊量112万人次，出院量4.8万人次，医疗总收入26.2亿元，总支出25.7亿元，收支结余率1.91%，低于全国三级公立医院平均收支结余率3%的水平。当前成本管控存在的核心问题如下：

1.成本结构不合理：2025年我院药品耗材成本占医疗总收入比例为41.2%，其中卫生耗材占比25.8%，高于同级医院平均水平23.5%；人员经费占比32.1%，低于国家要求的35%合理区间；行政后勤运营成本占比12.8%，其中三公经费、设备闲置损耗占运营成本的8.7%，浪费现象突出。

2.管控体系不健全：目前成本管控仅停留在财务部门事后核算层面，未建立全科室、全流程的成本管控责任机制，临床科室成本管控意识薄弱，12个临床科室中8个科室未设定科室成本管控目标，耗材领用无定额、设备使用无考核，2025年全院闲置设备原值达1.28亿元，占医疗设备总资产的7.2%，年闲置损耗约960万元。

3.信息化支撑不足：现有HIS系统成本核算模块仅能核算科室总成本，无法实现项目成本、病种成本精准核算，成本数据滞后1-2个月，无法为临床决策提供实时支撑，DRG付费改革下成本与收费不匹配的问题凸显，2025年超支DRG组数占总组数的21.3%，超支金额达3280万元。

4.资源配置效率低：