财务票据凭证归档保管管理实施细则.docx

财务票据凭证归档保管管理实施细则

适用范围与管理职责

票据凭证归档是财务内控的最后一道防火墙，权责不清必然导致责任追溯断层、审计证据链断裂。本细则适用于公司总部、各分/子公司、纳入合并报表范围的全资及控股项目公司的全口径财务票据凭证管理，覆盖从原始单据归集、凭证装订、入库保管、借阅调阅到鉴定销毁的全生命周期流程。各岗位按RACI责任矩阵划分权责，严禁出现责任真空：

财务总监为财务档案管理第一责任人，对档案的完整性、合规性负总责，负责审批档案借阅、销毁、应急处置等重大事项，每季度听取1次档案管理工作汇报。

核算会计为归档直接责任人，负责当月记账凭证与原始凭证的匹配校验、整理装订、电子档案归集，每