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2026年税务师职业资格考试税法实务题目

一、单项选择题（共15题，每题1分，合计15分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售自产货物，不含税销售额100万元，适用13%税率；收取包装费2万元，单独核算。该企业当月增值税应纳税额为（）。

A.14.6万元

B.13万元

C.15.8万元

D.12.8万元

2.个体工商户业主经营所得适用5%-35%的超额累进税率，2025年度应纳税所得额为80万元，其应纳个人所得税税额为（）。

A.30.6万元

B.33万元

C.27万元

D.36万元

3.某房地产公司2025年转让一栋开发产品，收入总额5000万元，取得土地使用权支付成本3000万元，期间发生相关费用800万元。该业务应缴纳土地增值税税额为（）。

A.600万元

B.750万元

C.900万元

D.1050万元

4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是（）。

A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

B.超过部分结转以后三年内扣除

C.不论何种行业，均不得税前扣除

D.娱乐业企业不得扣除任何广告费

5.某高新技术企业2025年度研发费用支出500万元，其销售（营业）收入为2000万元。该企业可享受税前加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.